יום רביעי, 13 באפריל 2016

האם לבעלי חברות חוץ במקלטי מס יש סיבה לחשוש?

בעל חברה הרשומה בחו"ל, עלול למצוא את עצמו מעורב בהליך פלילי אם יהיה חשוד כי לא דיווח לרשות המסים בישראל על הכנסות מהחברה שבבעלותו. למרות זאת, ניתן להימנע מכך בזכות האפשרות לגילוי מרצון

  
תכנון מס באמצעות חברת חוץ - תקין, כל עוד לא מתבצעת עבירת מס
בימים אלה מתגשם הסיוט של אלפי אנשים מרחבי העולם. פוליטיקאים, פקידים בכירים, ידוענים ואפילו כדורגלן אחד מפורסם קמו בבוקר בהיר אחד וגילו ששמם מתנוסס בכותרות אתרי האינטרנט, ולא בזכות הישגים יוצאי דופן.
  
ליאו מסי, ולדימיר פוטין, ראש ממשלת איסלנד ואחרים הם רק שמות ספורים מאלה שנחשפו בהדלפה של מיליוני מסמכים מפירמת עורכי דין מפנמה, Mossack Fonseca, שהקימה עבורם – ועבור לקוחות רבים אחרים – חברות פטורות ממס. בעלות על חברת חוץ היא לא עבירה פלילית, אך הפרסומים הנרחבים מעלים חשדות שהחברות שבהן מדובר שימשו לעבירות חמורות, כמו העלמת מסים והלבנת כספים.

הבעלים בישראל, החברה בפנמה


גם בישראל בוחרים רבים להקים חברות במקלט מס, בין אם מדובר במדינות שבהן אין כלל מס חברות, כמו פנמה, הונג קונג, איי סיישל ואיי הבהאמה, ובין אם מדובר במדינות שיש בהן מס נמוך והן עושות מאמצים רבים למשוך אליהן חברות, ומקלות על עשיית עסקים בתחומן.

בעלות על חברה הרשומה במדינה אחרת אינה עבירה על החוק, כל עוד ניהול החברה נעשה מחוץ למדינה שבה היא נרשמה – וכל עוד בעלי החברה מדווחים על כך כנדרש לרשויות המס בארצם. אולם חלק מבעלי חברות אלה, הידועות גם כחברות Offshore, מעדיפים לחסוך לא רק במס חברות, אלא במסים באופן כללי – ובוחרים שלא לדווח על ההכנסות מהן.
  

לעשות את הצעד הראשון – ולדווח לרשות המסים


כמו כל עבירת מס, גם אי דיווח על החזקה של חברת חוץ ועל ההכנסות הנובעות ממנה הוא עילה לפתיחת חקירה של רשות המסים, שבהתאם לממצאים, יכולה להסתיים במשפט ובעונש של קנס כספי כבד, או אפילו מאסר.

בפני מי שחושש שרשות המסים תעלה על עקבותיו בשל הדלפת הענק של המסמכים, או בנסיבות אחרות, פתוחה האפשרות להקדים את רשות המסים – ולהיות הראשון שפונה אליה, במקום שהיא תגיע אליו. גילוי מרצון בהליך אנונימי או מקוצר, מאפשר להעביר את המידע שהוסתר עד כה לרשות המס, ולהסדיר את החוב במהירות – כדי להימנע מחקירה פלילית. את הבקשות לגילוי מרצון אנונימי או מקוצר ניתן להגיש רק עד סוף יוני 2016, לפי הוראת שעה מיוחדת של רשות המסים, וכדאי מאוד שלא להחמיץ את המועד, לדווח ולזכות בחסינות פלילית.
     

משרד עו"ד זרקו זמיר עוסק בכל תחומי המסים, ובעל ניסיון רב בהגשת בקשות להליך גילוי מרצון אנונימי או מקוצר.
   

כשרשות המסים יוצאת במבצע – לא כדאי להחמיץ אותו

לעברייני מס שלא דיווחו על הכנסות בישראל או בחו"ל, נותרו רק שלושה חודשים לדווח על כך מיוזמתם לרשות המסים, ולסגור את העניין ללא הליך פלילי

  
עו"ד קרן זרקו זמיר
 

גילוי מרצון מאפשר לדווח על עבירות המס, ללא הליך פלילי 
היו שנים שבהן העלמת מס היתה ספורט פופולרי בישראל: נדמה היה שכולם עושים את זה, כמעט בלי חשש מעונש. אולם רשויות המס התקדמו והשתכללו, וכיום הן משתפות פעולה עם שלל גורמים בארץ, ובקרוב גם יתחילו גם מדינות זרות להעביר אליהן מידע על כספים של ישראלים – כך שיכולתן לעלות על עקבותיהם של מעלימי מס גדלה מאוד.

מי שנתפס בהעלמת מס עלול לעמוד לדין פלילי על עבירות חמורות, ולהיות חשוף לענישה קשה, מקנסות משמעותיים ועד לעונש מאסר בפועל. אין פלא שכיום רבים חוששים ליפול ברשתה של רשות המסים בעקבות חקירה, ומכך שייפתח נגדם הליך פלילי, שאין לדעת כיצד יסתיים.
   

בן רגע, גילוי מרצון הפך להליך פופולרי

החדשות הטובות עבור כל מי שהעלים מס או לא דיווח על הכנסות, בישראל או בחו"ל, הן שרשות המסים האריכה את הוראת השעה המאפשרת גילוי מרצון בהליך אנונימי או במסלול מקוצר. במקור, פורסמה הוראת השעה הזו ב-2014, ואמורה היתה להיות בתוקף למשך שנה אחת בלבד – אך הביקוש הרב שזכתה לו הביא את רשות המסים להאריך אותה בשעה נוספת.

כך למשל, ישראל שהחזיק חברה ישראלית בבעלותו וגם חשבון בנק בחו"ל בשנות ה-80. באותו עשור הועבר כסף לחשבון, ובעליו השקיע אותו וזכה לתשואות נאות. עם זאת, הוא נמנע מלדווח על כך כפי שנדרש בחוק. הוכחנו לרשויות כי מקור הכספים אינו ידוע, והתוצאה – מס של כ-20% על רווחי ההון, ומס קטן יחסית של 10% על הקרן. בנוסף, קיבל האיש חסינות פלילית.

החדשות הפחות טובות הן שגם ההארכה של הוראת השעה צפויה לפוג בסוף יוני 2016 – כלומר, נשארו שלושה חודשים בלבד לפנות לרשות המסים, לדווח על העלמות ודיווחים חסרים, לשלם את החוב, ולהיפטר מהדאגה הזו.

   

גילוי מרצון - מסלול אנונימי או מקוצר?

במסגרת ההליך המקוצר לגילוי מרצון, מדווח עבריין המס לרשויות על ההון שברשותו, שעליו לא שולם מס כנדרש בחוק. הוא מקבל חזרה הודעה על הסכום שעליו לשלם – ואם יעשה זאת תוך 15 יום, הוא יכול להיות בטוח שלא ייפתח נגדו הליך פלילי בשל עבירות אלה.

האפשרות הנוספת היא גילוי מרצון אנונימי. מי שבוחר מסלול זה יכול לדווח באופן אנונימי לרשויות על סכומי הכסף שעבורם לא שילם מס, מבלי לחשוף פרטים אישיים, ולקבל מידע על הסכום שהוא חייב לשלם.

אחרי שקיבל את גובה השומה, הוא יכול לבחור שלא לשלם אותה כלל, ביודעו שרשות המסים לא יודעת במי מדובר, או לשלם את מלוא חובו. גם כאן, תשלום מלא של החוב מבטיח שלא ייפתחו נגדו חקירה או הליכים פליליים כלשהם מצד רשות המסים.

שימו לב ששני מסלולים אלה מוגבלים עד סוף יוני 2016 בלבד – כך שכדאי מאוד לפעול בהקדם ולא לפספס את הרכבת.


משרד עו"ד זרקו זמיר מתמחה בעבירות מס ובעל ניסיון רב בייצוג לקוחות והגשת בקשות לגילוי מרצון במסלול אנונימי או מקוצר.