יום שלישי, 8 בדצמבר 2015

איך מעלימי מסים נמנעים מהליך פלילי?

בעלי מסעדה ידועה, שופט כדורגל ויבואן שהעלים סכומי ענק, הם רק חלק מעברייני מס שנתפסו על ידי רשות המסים, אך שילמו כופר שביטל את האחריות הפלילית שלהם



הליך כופר - מחליף את ההליך הפלילי
רשות המסים פרסמה לאחרונה מסמך ובו החלטות ועדת הכופר של מס הכנסה ומע"מ, שהתקבלו במחצית השנייה של שנת 2013, לפיהן אזרחים שנקטו בדרכים שונות להעלמת מס (כמו השמטת הכנסות, הצהרות כוזבות ועוד), שילמו כופר שהחליף את ההליך הפלילי נגדם.
  

העלמת ההכנסות של שופט הכדורגל, הכתובת הבדויה של מנכ"ל איגוד הכדורסל


שתי דרכים ידועות להעלמת מס הן העלמת הכנסות ודיווח על מגורים בישוב בפריפריה כדי לנצל את הטבות המס הניתנות לתושביו. בדרכים אלו השתמשו שופט הכדורגל שמואל שטייף, שלא דיווח על הכנסות משיפוט בחו"ל בשנים 2009-2000 וכך העלים כ-190,000 ש"ח, ומנכ"ל איגוד הכדורסל יעקב בן שושן, שדיווח כי הוא ורעייתו מתגוררים בקיבוץ הגושרים בגליל, למרות ששניהם התגוררו במרכז, וכך העלימו כ-270,000 ש"ח בחמש שנים. לשטייף נקבע תשלום כופר של 60,000 ₪, ולזוג בן שושן – 67,000 ש"ח. חשוב להדגיש כי תשלום הכופר מתבצע בנוסף לכספי המסים שהועלמו, ויש לשלמם על פי חוק.
  

שכר המלצרים שנופח והיהלומים שלא היו


הדו"ח מציין גם שיטות יצירתיות במיוחד להעלמת מס: ניר ומאיה וימן, בעלי מסעדת "מל ומישל" בתל אביב, דיווחו על משכורות מלצרים מנופחות בין השנים 2011-2008 וכך העלימו כ-300,000 ש"ח. סכום הכופר שהוטל עליהם היה כ-100,000 ש"ח.
  
הסוחר סמי פנחס דיווח על סחר ביהלומים במקום בתכשיטים, וכך העלים 119,848 בשנה אחת. סכום הכופר שהוטל עליו עמד על 34,454 ₪, בזכות נסיבות מקלות כמו הסרת המחדל ותשלום המס בו היה חייב.
מקרה חמור במיוחד הוא זה של אברהם בן זקן, שהגיש דו"חות כוזבים בשם חברה ליבוא חלקי חילוף לרכב, בהם ציין מחירי יבוא נמוכים וכך העלים 1,559,610 שקלים. לאחר ששילם את חוב המס שלו, החליטה הוועדה להטיל עליו תשלום כופר בסך 779,469 שקלים.
  

מהי מטרת הליך הכופר ומתי ניתן להשתמש בו?


הליך כופר עשוי להוות חלופה להליך פלילי, באישור ועדת הכופר ברשות המסים. עבריין מס שבקשתו להמרת ההליך הפלילי בכופר מאושרת על ידי הוועדה, יכול להשתחרר מאחריות פלילית למעשיו, בתנאי שישלם את הסכום שהעלים, בנוסף לכופר – שמשמש כמעין קנס.
היתרון בתשלום כופר הוא הימנעות מרישום פלילי ופגיעה בשם הטוב של הנאשם. בהליך כופר ניתן לסיים את הפרשה מהר ובקלות יחסית, ללא גרימת נזקים נפשיים ותדמיתיים. 
   
משרד עו"ד זרקו זמיר מתמחה בתחום המס, מלווה, מייצג ומייעץ לחשודים ונאשמים בתחום עבירות מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון וצווארון לבן, ומטפל בבקשות להמרת הליך פלילי בתשלום כופר.
  

יום חמישי, 19 בנובמבר 2015

רופא שיניים העלים הכנסות בסך חצי מיליון שקלים, ההליך הפלילי נגדו בוטל

בזכות בקשה לתשלום כופר שהוגשה לרשות המסים, הליך פלילי שהיה עלול להסתיים בעונש מאסר בפועל – הפך לתשלום כופר כספי


  
תשלום כופר בעקבות העלמת מסים. ההליך הפלילי מופסק
א', רופא שיניים המתגורר באזור השרון, נחשד בהעלמת הכנסות בסכום של כחצי מיליון ₪ שקיבל מלקוחותיו. כאשר עמד בפני אישום פלילי לפי סעיף 220 לפקודת מס הכנסה, עונשו היה צפוי להיות חמור ביותר.
  
משרדנו ייצג את א', וכבר בתחילת החקירה הוגשה בקשה לתשלום כופר לרשות המסים, במקום ההליך הפלילי. הליך הכופר הוא הליך המאפשר לנאשם לשלם מעין קנס כספי לרשות המסים, ומהווה מסלול חלופי להליך הפלילי, אשר מופסק מיד עם אישור הבקשה, במידה שזו אכן מאושרת על ידי ועדה מיוחדת.
  
המרת האישום הפלילי בתשלום כופר כספי תלויה בהחלטת ועדת הכופר, לפי שיקולים שונים כמו חומרת העבירה, מצבם האישי של הנאשם ובני ביתו, הסרת המחדלים העומדים נגדו ועוד.
    

הטענות: אזרח שומר חוק שבריאותו לקויה


הבקשה שהגשנו לוועדת הכופר כללה התייחסות למספר נסיבות מקלות שעמדו לזכות א', ובכללן מצבו הרפואי. כמו כן, א' הוא אדם שומר חוק ללא עבר פלילי ושמעולם לא ביצע עבירות מס נוספות, שאף מסייע לניצולי שואה ונזקקים ומעניק להם טיפולי שיניים חינם. בחקירתו הודה במעשיו, ושיתף פעולה עם החוקרים באופן מלא.

   

החקירה גרמה לפגיעה מקצועית


מלבד מצבו הרפואי, ציינו בבקשה כי החשדות נגד א' פגעו בו גם כרופא: תיקים רפואיים של מטופלים נלקחו ממשרדו כך שלא יכול היה לטפל בהם במשך תקופה ארוכה, דבר שהוביל למשבר מקצועי עמוק שחווה א' בשל חוסר היכולת לעזור למטופליו, ולאלה שנזקקו לטיפול דחוף בפרט.
  
הבקשה המפורטת שהגשנו כללה נסיבות מקלות להתחשבות הוועדה, לצד תיעוד מקרים דומים בהם ההליך הפלילי הוחלף בכופר. בסופו של דבר, הבקשה אכן התקבלה על ידי הוועדה, ועל א' הוטל לשלם כופר בסך 150,000 ₪, בשיעור של כ-30% מסכום המס שהועלם, בכפוף להסרת המחדלים העומדים נגדו ותשלום חוב המס הנדרש.
  
  
משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד מומחה בתחום המסים, מייצג חשודים בעבירות והעלמות מס ומטפל בהגשת בקשות כופר לרשות המסים.


יום ראשון, 25 באוקטובר 2015

מעלים מס? לא תוכל להתחמק לאורך זמן

רשות המסים נלחמת בהון השחור בישראל, וכל מי שעדיין מעלים מס חייב לדעת – גם אם עדיין לא הגיעו אליך, יש סיכוי אמיתי שתעמוד מול אישום פלילי בקרוב


  
העלמות מסים בישראל: גם מי שטרם נתפס, לא יצליח להתחמק
מתחילת 2015, הגיעה גביית המסים בישראל להכנסות של 10 מיליארד שקלים יותר מהתחזיות. הנתון הזה מרשים במיוחד, שלו אחראית העבודה האינטנסיבית שעושה רשות המסים לאחרונה. מ-2014 יצאה הרשות למתקפה נגד העלמות מס בישראל, ונקטה בהליכים לגביית כספים מבעלי נכסים והון, שלא דיווחו על כך למדינה, כמו איתור חשבונות בנק בחו"ל – ומתן האפשרות לבעליהם לבצע גילוי מרצון אנונימי, דרישות לדיווח על הכנסה נוספת, וכן הצלבת נתונים עם גורמים כמו רישומי הטאבו, לאיתור בעלי דירות שאינן מדווחות כהכנסה.

בנוסף, ישנו גם חוק ההסדרים החדש שיאסור על ביצוע עסקאות בסכומים גבוהים במזומן, ויגדיר עבירות מס חמורות כעבירות הלבנת הון. המטרה: לעצור בכל מחיר ובכל אמצעי את ההון השחור בישראל.

עבריין מס שעדיין לא נתפס – לא יצליח להתחמק

לאחרונה, כולם מתחילים להבין כי הימים שבהם יכלו להעלים מס בשקט – נגמרו. בעקבות המהלכים האחרונים של המדינה, גם מי שעדיין לא נתפס על ידי רשות המסים, לא יצליח להתחמק. אלפי שמות של בעלי חשבונות בנק שוויצריים כבר הודלפו לארץ, ובקרוב מדינות נוספות ישתפו גם הן את המידע שברשותן.
הרשות אמנם באה לקראת מעלימי המס והציעה להם אפשרות להסדיר את מצבם חוקית, על ידי הליך גילוי מרצון אנונימי, למשל, אך נראה שמי שנחוש בדעתו שלא לדווח על הכנסותיו מיוזמתו, ייאלץ לעמוד בפני השלכות כבדות ואולי אפילו מאסר בפועל.

איך כדאי לפעול?

אם לא דיווחת על הכנסות או חשבון בנק בחו"ל, רצוי שתעשה זאת מיוזמתך בהקדם. כך תקטין את הסיכוי להליך פלילי נגדך. עוד לפני הצעד הראשון, חשוב להתייעץ עם עורך דין מומחה לתחום המסים, שימליץ על דרך הפעולה הטובה ביותר עבורך.
 

משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד עו"ד מומחה למסים, מייצג ומייעץ לנאשמים וחשודים בענייני מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון, צווארון לבן ועוד, ומלווה בתהליכים מול רשות המסים בישראל.



יום רביעי, 16 בספטמבר 2015

בגלל עבירות הלבנת הון: האם בקרוב נפסיק לשלם בכסף מזומן?

כחלק ממאבק משרד האוצר בהון השחור בישראל, ייתכן שבקרוב יוגבלו הסכומים שנוכל לשלם במזומן. אם לא די בכך, בקרוב כולנו נהיה חשופים למעקב של רשות המסים, שתוכל לדעת הכל על מה שקורה בחשבונות הבנק שלנו

   
עו"ד קרן זרקו זמיר

  
עבירות הלבנת הון בישראל: הפסד של יותר מ-40 מיליארד שקלים בשנה
במהלך חודש יולי 2015 אושרו בקריאה ראשונה בכנסת המלצות הוועדה לצמצום השימוש במזומן במשק הישראלי, כחלק מרפורמה חדשה במשרד האוצר שנועדה להילחם בהון השחור, בהלבנת הון ובעבירות כלכליות בישראל.

לפי הערכות, קופת המדינה מפסידה סכום בלתי נתפס של בין 40 ל-50 מיליארד שקלים בשנה באשמת הכלכלה השחורה ועבירות הלבנת הון. הגבלת התשלום במזומן ובצ'קים שהוסבו, שיוחלפו בשימוש באמצעים אלקטרוניים, תאפשר פיקוח נרחב על עסקאות וצפויה להביא לצמצום משמעותי בעבירות מסוג זה.

      

פחות מזומן, בלי צ'קים מוסבים

לפי הצעת החוק, תשלום במזומן יוגבל לסכום של עד 10,000 שקלים ולאחר מכן עד ל-5,000 שקלים. צ'קים סחירים יוגבלו, והפרת חוקים אלו תהווה עבירה פלילית. תשלום מעל לסכום המותר יתבצע בכרטיסי חיוב, צ'קים או העברות בנקאיות בלבד, כאשר גם הסבת צ'קים תהפוך לבלתי חוקית.
   

פעולות בחשבון יהיו חשופות לרשות המסים

רפורמה נוספת תאפשר לרשות המסים לקבל מידע על לקוחות הבנקים וחברות הביטוח והאשראי. פרטים אישיים ותנועות בחשבון ייחשפו לרשות, שתהפוך ל"אח גדול" שיאתר עסקאות לא חוקיות אשר בוצעו במזומן ומעלות חשד לעבירות כלכליות. כך, המדינה תוכל לעקוב אחר חשודים ולהגיע אליהם במהירות.
    

החלטה מרתיעה, אך לא סופית

אולם המגבלות החדשות מרתיעות גם את מי שאינו עבריין מס או מלבין הון בפוטנציה, לאור העובדה שכל פעילות כלכלית תהיה במעקב תמידי, לצד השימוש הכפוי בכרטיסי אשראי. גם חברות אשראי חוץ-בנקאיות ובייחוד עסקים קטנים, עלולים להיקלע למחנק אשראי בשל התקנות החדשות, וללא אכיפה יעילה מצד הרשויות – ייתכן שהחוק החדש כלל לא ישיג את מטרתו.

האם אנו עומדים לעבור לשליטת רשות המסים ומשרד האוצר? בקרוב נדע.


משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד מומחה להלבנת הון ועבירות כלכליות, עבירות מס הכנסה, מע"מ וצווארון לבן. המשרד מספק יעוץ משפטי לנחקרים, ניהול תיקים וייצוג מול רשות המסים ובתי המשפט.

יום שלישי, 11 באוגוסט 2015

מקבלים שכר דירה ולא מדווחים? רשות המסים מחפשת אתכם

רשות המסים מנסה לאתר מעלימי מס חדשים, ועל הכוונת הפעם: בעלי דירות שלא מדווחים על שכר הדירה שקיבלו כעל הכנסה נוספת. אלה שנתפסו נאלצים להתמודד עם הליכים פליליים, אבל עדיין יש מה לעשות כדי לא להסתבך בעבירה של העלמת מס

  
העלמת מס משכר דירה: עשרות אלפי ישראלים על הכוונת
אם אתם משכירים דירות שבבעלותכם ולא מדווחים על שכר הדירה כעל הכנסה לרשות המסים, אולי בקרוב תהיו חשודים בהעלמת מס. רשות המסים יצאה לאחרונה במבצע לאיתור בעלי דירות כאלה, ואף עצרה אזרחים לחקירות בחשד להעלמת מיליוני שקלים.

בקיץ 2014 שלחה הרשות מכתבים ליותר מ-100,000 אזרחים העובדים כשכירים, ודרשה מהם לדווח על מקורות הכנסה נוספים. מי שהתעלם קיבל גם תזכורת, ומי שלא שיתף פעולה אפילו אחריה, מצא את עצמו בבעיה.

בין החשודים שנעצרו בשל העלמות מס נמצאים ראש ישיבה, מהנדס ואפילו זוג מבוסס ביותר מאזור השרון, שהשכיר חמש דירות יוקרה. יצוין כי לא רק בעלי האמצעים משכירים דירות, אלא גם אזרחים ממוצעים שרכשו דירות להשקעה בימים שבהם מחירן היה סביר, ובזכותן, כיום הם נהנים מהכנסה נוספת.

פטור מתשלום מס על שכר דירה: רק עד כ-5,000 שקלים

הפטור שקובע החוק לתשלום מס על שכר דירה, הוא עד תקרה של כ-5,000 שקלים (סכום המתעדכן מדי שנה), כך שרוב הסיכויים הם שמעלימי המס מחזיקים בבעלותם ומשכירים יותר מדירה אחת. רשות המסים מקבלת את רישומי הטאבו עם שמות בעלי הדירות, מצליבה אותם מידע נוסף, וכל מי שהתברר כי לא דיווח – עלול להסתבך בפלילים.

בכירים ברשות המסים טוענים כי עשרות אלפי ישראלים מתעלמים מחובת הדיווח על ההכנסה הנוספת. בעלי הדירות אולי חושבים שמדובר בעניין שולי, אבל מדובר בעבירה פלילית שעונשה קנס גדול במקרה הפשוט, ומאסר בפועל במקרים חמורים.

ההמלצה: דיווח מיידי ושיתוף פעולה


כדי להימנע מכתב אישום ומהליך פלילי, אין ספק שעדיף לשתף פעולה עם רשות המסים. זומנתם לחקירה? באפשרותכם להגיש בקשה להמרת ההליכים נגדכם בתשלום כופר, שהוא מעין קנס שמשחרר אתכם מאחריות פלילית. עוד לא הגיעו אליכם? כדאי לבצע גילוי מרצון – דווחו מיוזמתכם על ההכנסות משכר הדירה, שלמו את המס, ורשות המסים לא תנקוט נגדכם בהליכים פליליים.

בכל מקרה של העלמת מס משכר דירה או מהכנסה אחרת, מומלץ להתייעץ עם עורך דין המומחה לתחום, ולקבל יעוץ מקיף בבחירת דרך הפעולה המתאימה לכם.

משרד עו"ד זרקו זמיר מתמחה בעבירות מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון, צווארון לבן ומכס, מייעץ ללקוחות ומייצג בחקירות כלכליות, בקשות להליכי כופר, גילוי מרצון ועוד.


יום שני, 6 ביולי 2015

חסינות פלילית מרשות המסים? רק למעלימי מס בסכומים משמעותיים

הליך גילוי מרצון מספק הגנה מפני הליכים פליליים למעלימי מס שידווחו על העבירות מיוזמתם, אבל באופן אבסורדי – מי שהעלים סכומים נמוכים יחסית, יהיה חשוף להגשת כתב אישום נגדו

   
     
בקשות של מעלימי מסים בסכומים קטנים - אינן מאושרות
בחודש ספטמבר 2015 הודיעה רשות המסים על הוראת שעה מיוחדת למשך שנה אחת, המאפשרת לכל אזרח בישראל שבבעלותו חשבון בנק, הון או הכנסות בחו"ל שלא דיווח עליהם, לעשות זאת מבלי להסתכן בהליכים פליליים. הדיווח במהלך אותה השנה אפשרי באמצעות הליך אנונימי של גילוי מרצון למעלימי מסים בסכומים גבוהים, או במסגרת הליך מקוצר ומזורז לבעלי נכסים בשווי של עד שני מיליון שקלים.
 
אמנם נראה כי רשות המסים רוצה להקל על עצמה ועל מעלימי המסים שמעוניינים לתקן את דרכיהם, ואין ספק שמדובר בצעד חיובי בסך הכל. אולם למעשה, רשות המסים חוסמת את האפשרות לבצע את ההליך המיוחד בפני מי שהעלים סכומים אותם היא מחשיבה כ"לא משמעותיים", משום שבפועל – היא כלל אינה מאשרת את בקשותיהם לגילוי מרצון.
  
כך, מעלימי המס הקטנים חשופים להליכים פליליים שאולי יינקטו מולם, משום שהם חושפים את עבירות המס שביצעו מול רשות המסים, אך אינם זוכים לחסינות הפלילית שמקנה ההליך המיוחד. מי יקבל חסינות פלילית? למרבה הפלא, מדובר דווקא במעלימי המס הגדולים.


עבריין מס קטן? לא תזכה לחסינות


מי שברשותו פחות משני מיליון שקלים שלא דווחו לרשות המסים, עדיין יכול להשתמש בהליך גילוי מרצון, גם ללא אנונימיות, ולפתור את הבעיה. אבל מה קורה למי שהסכום שעליו הוא מבקש לדווח, נמוך מדי לדעת רשות המסים? לא רק שהרשות לא מנמקת את הסירובים שהיא נותנת למגישי הבקשות, אלא גם שמי שלא קיבל אישור לביצוע גילוי מרצון – מוצא את עצמו חשוף וללא חסינות פלילית. רשות המסים אמנם מצהירה שהיא רוצה שאזרחים יסדירו את מעמדם בקלות יחסית וללא מעורבות פלילית, אבל בעצמה מונעת את האפשרות דווקא ממי שלא נחשב לעבריין מס כבד, והעלים סכומים קטנים.


 

מגישים בקשה לגילוי מרצון? תתכוננו לחוסר ודאות


הליך גילוי מרצון קיים בישראל משנת 2005 ומאפשר לכל אדם או חברה בארץ לדווח על עבירות מס שביצעו מיוזמתם, כדי להימנע מהליכים פליליים במקרה שבו רשות המסים מגלה את העבירה בעצמה. החידוש בהוראת השעה המיוחדת מספטמבר הוא היכולת לבצע את ההליך באופן אנונימי, כדי לעודד שיתוף פעולה של אזרחים להתוודות ללא חשש.
  
אך למרות שהרשות מצהירה כי אין לה עניין לצאת בהליכים פליליים נגד מעלימי המס הקטנים, ישנם היום מקרים שמוכיחים את ההפך: אדם שבחשבון הבנק שלו בחו"ל היו 150,000 דולר בלבד, לא היה חייב במס, אך עדיין נקלע לחקירה פלילית משום שהגיש בקשה לגילוי מרצון, או אנשים שקיבלו ירושה ובקשותיהם לגילוי מרצון נדחו – ללא שום נימוק.
  
בעיה נוספת היא שמהבנקים בחו"ל מגיעה דרישה לקבל אישורים על ביצוע הליך גילוי מרצון, שבעצם מכריחה את בעלי החשבונות הזרים להחשף בפני רשות המסים ולהסתכן בהליכים פליליים נגדם. זאת, בעוד שמי שהעלים סכומים גדולים דווקא חסין בפני הליכים אלה, לאחר שדיווח על עבירות המס ושילם את חובו.

אז איך בכל זאת כדאי לפעול? 


למרות שמעלימי הסכומים הקטנים נמצאים בבעיה, עדיין כדאי להם לשתף פעולה עם רשות המסים ולבצע הליך גילוי מרצון שאינו אנונימי, לשלם את חובם ולסיים את העניין. רוב הסיכויים שהרשות לא תנקוט נגדם בהליכים פליליים בשל הסכום הנמוך, ובכל מקרה כשמדובר בעבירות מס – תמיד עדיף ליזום את המהלכים ולשתף פעולה. במצב בו מעדיפים להתעלם מרשות המסים ולחכות שהיא תגלה את עבירות המס בעצמה, העונש צפוי להיות גדול ומשמעותי הרבה יותר. 


משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד עורכי דין מוביל בתחום המסים, המלווה חשודים ונחקרים בהליכים פליליים מול רשות המסים, ומגיש בקשות לגילוי מרצון במסגרת הליך אנונימי, מקוצר או רגיל.
   

יום ראשון, 31 במאי 2015

לבעלי חשבונות בנק בחו"ל יש 90 יום בלבד להימנע מהליכים פליליים

האפשרות לגילוי מרצון אנונימי, ההזדמנות האחרונה של אזרחים בעלי חשבונות בנק בחו"ל לדווח על כך לרשות המסים בלי להסתכן באישום פלילי, תבוטל בקרוב. כמה אנשים ניצלו את ההזדמנות עד כה, ומה צריך לעשות כדי לדווח?


  
גילוי מרצון 2014: דיווח אנונימי לבעלי נכסים בחו"ל
אם יש לך חשבון בנק בחו"ל ולא דיווחת עליו לרשות המסים, כדאי שתדע שההזדמנות שנתנה הרשות לבצע גילוי מרצון באופן אנונימי, המאפשר לדווח ולהימנע מנקיטת הליכים פליליים, עומדת להסתיים.
 
הוראת השעה שפרסמה רשות המסים בסוף שנת 2014, מאפשרת לבעל חשבון הבנק הזר לדווח על החשבון מבלי להיחשף, לברר מהי חבות המס שלו ואז להחליט אם לשלם את המס בו הוא חייב. כך, ניתן להימנע ממצב בו הרשות תגלה את החשבון בעצמה ותפתח בהליך פלילי נגד בעליו, בגין עבירות העלמת מס. אולם בספטמבר הקרוב יפוג תוקפה של הוראת שעה זו, ומי שלא ניצל אותה – עלול לעמוד בפני בעיה הרבה יותר רצינית מתשלום מס.

 

כמה אנשים החליטו להגיש בקשות לגילוי מרצון?


לפי נתוני רשות המסים, מאז ספטמבר 2014 הוגשו יותר מ-1,600 בקשות לגילוי מרצון, מתוכן כ-60% הוגשו באופן אנונימי. רובן אכן היו קשורות לחשבונות בנק בחו"ל, והסכומים שדווחו עומדים כרגע על כמה מיליארדי שקלים. נתונים אלה מצביעים על הצלחת המהלך המיוחד, ועל כך כי בישראל קיימים לא מעט בעלי חשבונות בבנקים זרים, שבחרו שלא לדווח לרשויות למרות דרישת החוק.
  
ההליך המזורז הביא לסיום הטיפול ביותר מ-100 בקשות עד כה, ורשות המסים כבר הודיעה שברשותה רשימות של בעלי חשבונות שעדיין לא דווחו, ושבכוונתה לבדוק האם נכסים מוסתרים בהם בניגוד לחוק. לכן, למי שעוד לא ניצל את ההזדמנות, כדאי מאוד שלא לחכות לפניית הרשות ולפתיחה בהליכים הפליליים נגדו.

 

גילוי מרצון אנונימי – איך זה עובד?


גילוי מרצון הוא נוהל הנהוג ברשות המסים, לפיו כל אדם או חברה בארץ יכולים לדווח מיוזמתם על עבירות מס או העלמות מס שביצעו, לשלם את המס שלא דווח ולהימנע מהליכים פליליים. כל זאת, בתנאי שהרשות טרם גילתה את המידע ועוד לא פנתה אליהם. הייחודיות בנוהל החדש היא האופציה לאנונימיות, שמספקת ביטחון לבעלי החשבונות למסור את הפרטים ללא חשש, ורק לאחר בירור הסכום שעליהם לשלם – להחליט אם ברצונם להיחשף כדי להשלים את התהליך.
  
למרות שכל אחד יכול  להגיש בקשה אנונימית לגילוי מרצון, בפועל, ההימנעות מהליכים פליליים מתאפשרת בעיקר למי שחייב סכומים גבוהים למס הכנסה. ישנם גם מקרים בהם הבקשה תידחה ללא נימוק, אבל אין ספק כי כדאי לנסות להגיש בקשה ולדווח בכל זאת, מאשר להמשיך להעלים מס ולהסתכן בפלילים.

 

ומה עם מי שימשיך להתעלם?


בעוד כשלושה חודשים, כשלא תהיה עוד אפשרות לגילוי מרצון אנונימי, מי שלא ניצל אותה כבר לא יוכל להשתמש בה בעתיד. בשלב כזה או אחר, אין ספק כי המידע על חשבונות זרים יגיע אל רשות המסים, ובעלי החשבונות יהיו חשופים להליכים פליליים בגין עבירות מס חמורות. גם סגירת החשבון בחו"ל אינה פיתרון – משום שבקרוב הרשות תפעל להשגת מידע גם על חשבונות זרים שנסגרו בשנים האחרונות, ולכן פעולה מסוג זה אינה מומלצת. 

משרד עו"ד זרקו זמיר מומחה בעבירות מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון וצווארון לבן, ומייצג לקוחות בהגשת בקשות לגילוי מרצון לרשות המסים.
  

יום ראשון, 10 במאי 2015

האם נאשם שזוכה בבית המשפט יכול לתבוע פיצויים?

מי שנאשם בפלילים אך נמצא זכאי, סובל מנזק הכלכלי, מפגיעה בשם הטוב ומעוגמת נפש רבה. לפי החוק הישראלי, במקרה כזה בהחלט ניתן לתבוע פיצויים: אלה השיקולים בהחלטה להעניק פיצוי ובגובה הסכום שנקבע

   

פיצויים לנאשם שזוכה: לא רק הוצאות משפטיות
אדם שמוצא את עצמו נאשם בפלילים, סובל מפגיעה משמעותית: מעבר לנזק הכלכלי שנגרם מתשלום הוצאות ההגנה בבית המשפט, מאובדן ימי עבודה ומהוצאות כספיות נוספות, מדובר בעוגמת נפש גדולה, בפגיעה בשם הטוב, בחירות ובכבוד. במקרה של שהות במעצר או במאסר, הבעיה חמורה אף יותר.
  
אבל במידה שאותו אדם מזוכה מאשמה בבית המשפט, סעיף 80 לחוק העונשין מאפשר לו לתבוע פיצוי כספי בשל הוצאותיו והנזקים השונים שנגרמו לו. את ההחלטה האם לתת פיצויים מקבל בית המשפט מתוך שיקולים שונים, בהם אופן ההתנהלות של התביעה ושל הנאשם, האם מלכתחילה היה יסוד אמיתי להגשת כתב האישום, גודל העוול שנעשה לנאשם, תקופת המאסר והמעצר, אם היו, אופי הזיכוי (מוחלט או מחמת הספק), נסיבות אישיות בחייו של הנאשם ושיקולים נוספים.
   

כיצד נקבע סכום הפיצויים?

את סכום הפיצויים המגיע לנאשם שזוכה קובע השופט לפי גובה ההוצאות המשפטיות ששילם (אלא אם קיבל עורך דין מהסנגוריה הציבורית, אז לא מוענק פיצוי עבור הוצאות אלו) ולפי תקופת הזמן בה שהה במעצר או במאסר, כאשר עבור כל יום ניתן פיצוי בגובה 300 שקלים. 
  
למרות הכל, הפיצויים הניתנים לנאשם שיצא זכאי הם סכום סמלי וצנוע יחסית, וכמובן שאינם משקפים פיצוי אמיתי לייסוריו של אדם חף מפשע שנאשם בביצוע עבירה פלילית.
 

פיצויים לנאשם שזוכה מאשמת סחר בסמים: כ-80 אלף שקלים

בתיק פלילי בו נאשם אדם בעל עבר פלילי בסחר בסמים, בית המשפט זיכה אותו לחלוטין – והנאשם הגיש בקשה לקבל פיצויים. השופט החליט להעניק לו פיצוי על פי החוק, ופירט את השיקולים בנושא: למרות עברו הפלילי הוא שילם את חובו, זיכויו היה מוחלט וללא שום ספק, ובנוסף, נסיבותיו האישיות מורכבות, בשל בנו שנולד פג ונמצא במצב בריאותי קשה.  
  
מתוך שיקולים אלה, פסק השופט לפצות את הנאשם בסך של 79,372 שקלים, הכוללים שכר טרחה לעורך הדין שהגן עליו במשפט, וכן תשלום עבור ימי המעצר שנאלץ לרצות.
  

משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד עו"ד מסים המתמחה בייצוג וליווי של חשודים, נחקרים ונאשמים בהליכים פליליים בתיקי מס הכנסה, מע"מ, הלבנת הון וצווארון לבן. המשרד פועל מול בית המשפט או רשות המסים בכל השלבים, ומטפל גם בהגשת בקשות לפיצויים לאחר זיכוי.

יום חמישי, 26 במרץ 2015

חצי מהנדרשים להצהיר על מקורות הכנסה – בחרו להתעלם מרשות המסים

רק חצי מתוך כ-100 אלף אזרחים שקיבלו מכתב מרשות המסים ובו נדרשו לדווח על מקורות ההכנסה שלהם באמצעות טופס 5329, בחר לשתף פעולה, והיתר בחר שלא להגיב. האם הם צפויים לעמוד בפני חקירה פלילית?

 
  
עו"ד קרן זרקו זמיר
                
חוסר שיתוף פעולה עלול להוביל לכתב אישום
מה מסתירים בעלי ההכנסות בישראל? בקיץ 2014 החלה רשות המסים במהלך לאיתור העלמות מס ממקורות הכנסה נוספים (כמו דמי שכירות), ושלחה כמאה אלף מכתבים לבעלי הכנסות, רובם שכירים, שאינם בעלי תיק במס הכנסה. התוצאה, כפי שפורסם באתר TheMarker, מראה שמחציתם אמנם בחרו להיענות לדרישה ו-12 אלף איש מתוכם גם פתחו תיק במס הכנסה בעקבות הפנייה, אבל המחצית השנייה של הנמענים בחרו שלא לענות כלל – למרות שרשות המסים הבהירה כי התעלמות עלולה להביא לנקיטת הליכים פליליים.
  

האם המתעלמים יואשמו בביצוע עבירות מס?

למרות שמועד המענה לדרישה כבר חלף, הוחלט ברשות המסים לשלוח מכתב שני לאלה שלא השיבו, כדי להזכיר ולהבהיר שהתעלמות עלולה להביא לנקיטת הליכים נגדם. האם משמעות האזהרה היא שכ-50,000 איש ימצאו עצמם מתמודדים עם אישומי עבירות מס? לא בהכרח, כיוון שהרשות עצמה טוענת שתפתח בהליכים רק במקרים חריגים, אך לא פירטה מה נחשב "חריג".
  
לכן, מומלץ לבעלי הכנסות שלא דיווחו עליהן לשתף פעולה עם דרישת הרשות, לדווח על מקורות ההכנסה ולהימנע מהחמרת המצב. ללא ספק, מדובר בצעד שיכול רק להועיל לבעלי ההכנסות, וכמו תמיד בתחום המסים – הסרת המחדל בהקדם האפשרי באמצעות מענה לפנייה של הרשות, או הליך גילוי מרצון עוד לפני הפנייה, תעמוד לזכותם.
 

איך מענה למכתב יעבוד לטובת בעלי ההכנסות?

ברשות המסים ניתנת חשיבות רבה להסרת מחדלים ולשיתוף פעולה. מי שיבחר לדווח על מקורות הכנסה ולשלם את המס בו הוא חייב, בהחלט ימצא את עצמו בעמדה טובה יותר מזו של מי שימשיך להתעלם. חוסר שיתוף פעולה עם הרשות יהפוך את ההליכים נגדו למסובכים יותר, ולעתים אף להגשת כתב אישום ולעונשים כבדים משל אלה שיבחרו להסיר את המחדל בהקדם.

 
משרד עו"ד זרקו זמיר הינו משרד מומחה בתחום המסים, בייצוג נישומים בתיקי מס הכנסה ומע"מ ובטיפול בהליכים מול רשות המסים, בהם הגשת בקשות לגילוי מרצון, טיפול בהליכי כופר ועוד.


יום שני, 2 במרץ 2015

זיכוי מוחלט של עבריין מס: קיבל חשבוניות פיקטיביות, נאשם בהתחמקות מתשלום מס, אך יצא זכאי לחלוטין


בעל עסק שרשם בספרי חשבונותיו חשבוניות פיקטיביות בסכום של יותר מ-2 מיליון שקלים מטעם חברות שטענו כי מעולם לא עשו איתו עסקים, נאשם בעבירה פלילית שעונשה עלול להגיע למאסר בפועל. בפסק דין נדיר, הוא נמצא זכאי מכל אשמה

 
   
עבירות מס
חשבוניות פיקטיביות: הגדלת הוצאות, הקטנת המס
אין ספק שקבלת חשבוניות פיקטיביות היא עבירה פלילית חמורה, ובמיוחד כשמדובר בניכוי מס שלא כדין ובסכומים גבוהים. עבירה זו נפוצה מאוד בקרב עברייני מס, העושים בה שימוש להגדלת הוצאות העסק והקטנת סכום המס המשולם. כשא', בעל עסק בתחום השיפוץ ותחזוקת המבנים אותו ייצגנו בתיק, נאשם בהתחמקות מכוונת מתשלום המס – הוא עמד בפני עונש אפשרי של מאסר בפועל וקנס כספי כבד.
  
החשבוניות הפיקטיביות שהגיעו אל א' משלוש חברות שונות היו בסכום של 2,375,677 שקלים ואפשרו לו לנכות מס בגינן בסכום של 350,860 שקלים. אותן חשבוניות שיקפו תשלומים על עסקאות שבוצעו עבורו על ידי קבלני משנה, אך בעלי אותן חברות ששמן רשום על החשבוניות, טענו כי מעולם לא עבדו עם א'.
   

הנאשם ויועץ המס טענו: הכל נראה תקין  

בתגובה לכתב האישום שהוגש נגדו, טען א' כי כל חשבונית שקיבל משקפת תשלום על עסקה אמיתית, ושלא ידע כי החשבוניות המדוברות הוצאו שלא כדין. עוד טען, כי יועץ המס שלו לא הסב את תשומת לבו לחשד כלשהו בנושא. יועץ המס של א' העיד כי נהג לבדוק באינטרנט את קיומן של החברות מהן קיבלו חשבוניות, לבקשת בעל העסק, ושלכל חברה מצא כי יש אישור על ניהול ספרים תקין וניכוי מס במקור. לכן, נראה כי ההתקשרות עם חברות אלה תקינה לחלוטין. 
  

הנאשם לא הכיר את הנוהל, יועץ המס לא הסב את תשומת לבו

לטענת בעלי החברות שמהן כביכול הגיעו החשבוניות, מעולם לא היה להם קשר לספקים שהוציאו את החשבוניות בשמם ואותן נתנו לא', והן נכתבו ללא ידיעתם. בנוסף לעדותם, טען א' כי לא ידע שעליו לבקש מהספק שנתן לו את החשבוניות להציג ייפוי כח שמאשר לו להפיק חשבוניות בשם אותן חברות, הוא סובל מדיסלקציה, ותחום ארגון המסמכים ומילוי החשבונות המדויק קשה לביצוע עבורו. בשל כך, א' בטח ביועץ המס שלו שיסב את תשומת לבו במקרה של חשד, והדבר לא קרה.
  

פסק הדין: הנאשם זוכה מכל פשע

פסק הדין שניתן על ידי בית המשפט, נחשב לנדיר בעולם המסים. בית המשפט קבע כי הנאשם דובר אמת וגרסתו עקבית, והוא אכן לא ידע דבר ופעל בתום לב. עוד קבע בית המשפט, כי סביר שאדם פשוט שסובל מדיסלקציה לא ישים לב לליקויים בחשבוניות, ובמיוחד כאשר יועץ המס שלו, שמתמחה בנושא, לא הבחין בהם בעצמו.
  
בית המשפט קבע כי א' לא ניסה להעלים מסים ולא חלה עליו אחריות פלילית לעבירות שבכתב האישום. יותר מכך, בית המשפט הוסיף כי גם אם א' היה שם לב לבעיה בחשבוניות, הוא הוכיח שאין לו כוונה להתחמק מתשלום בכך שהעביר אותן לטיפולו של מומחה שהיה אמור לזהות את הבעיה בעצמו.   
  
  
משרד עו"ד זרקו זמיר הוא משרד עו"ד מסים המתמחה בעבירות מס ומייצג נאשמים, חשודים ונחקרים מול רשות המסים בעבירות של חשבוניות פיקטיביות, עבירות מע"מ, העלמות מס ועוד.